Als ondernemer doet u af en toe investeringen in bedrijfsmiddelen. Of uw onderneming nu klein of groot is, kan het fiscaal voordelig zijn om deze investeringen te plannen. Met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) heeft u op deze manier een mogelijkheid om belasting te besparen.

Een praktijkvoorbeeld

Ondernemer Jan heeft een eigen onderneming op het gebied van IT-consultancy. Hij runt deze onderneming in de vorm van een eenmanszaak. Jan is in 2007 begonnen met zijn onderneming. Met het versturen van een eigen nieuwsbrief hoopt Jan meer klandizie te krijgen zodat zijn onderneming verder kan groeien.

Januari 2008
Jan heeft een nieuwe computer gekocht met een waarde van € 800 (excl. btw)

April 2008
Jan heeft nieuw kantoormeubilair aangeschaft met een waarde van € 1.200 (excl. btw).

20 december 2008
Jan is het zat om steeds naar de drukker te gaan voor het maken van een schriftelijke nieuwsbrief. Na kort marktonderzoek weet Jan dat hij een multifunctionele printer kan kopen voor € 2.000 (excl. btw). Jan overlegt met zijn financieel adviseur Henk om te kijken of deze investering uit kan.

Henk berekent dat de investering in twee jaar is terugverdiend. Verder tipt hij Jan nog over de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Omdat Jan voor 2009 geen verdere investeringen verwacht geeft Henk het advies om snel te beslissen over de investering. Investeren in 2008 leidt namelijk tot het recht op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Bij het uitstellen van de investering tot na 1 januari 2009, loopt Jan over beide jaren de kleinschaligheidsaftrek mis. Jan snapt het verhaal van Henk niet helemaal en vraagt hem om een berekening van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.

Henk komt met de volgende berekening:

Bij investering in 2009 wordt zowel in 2008 als 2009 de drempel van € 2.100 niet gehaald. Over beide jaren komt Jan dus niet in aanmerking voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.

Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Bij de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek wordt met schijven gewerkt:

Investeringen in 2008

meer dan

niet meer dan

Investeringsaftrek

€ 2.100

0%

€ 2.100

€ 36.000

25%

€ 36.000

€ 70.000

21%

€ 70.000

€ 102.000

12%

€ 102.000

€ 135.000

8%

€ 135.000

€ 169.000

5%

€ 169.000

€ 201.000

2%

€ 201.000

€ 236.000

1%

€ 236.000

0%

Ook andersom

Soms kan het ook uit om bepaalde investeringen uit te stellen zodat je in een schijf met een hoger tarief blijft en je de uitgestelde investering vervolgens ook nog tegen een gelijk of hoger tarief kunt wegzetten.

Conclusie

Indien u gaat investeren, denkt u dan goed na of u iets met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek kunt doen. Een kleine ondernemer doet er wellicht verstandig aan om investeringen zoveel mogelijk binnen één boekjaar te doen. Een grotere ondernemer kan wellicht meer voordeel behalen door het spreiden van investeringen.